Chuyên đề Tốt nghiệp Một số ý kiến về tăng thu, tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tại NHĐT&PT Hà Tây

 1 
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP 
KHOA 
TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG 
ĐỀ TÀI: “Một số ý kiến về tăng thu, tiết kiệm chi phí nhằm 
nâng cao hiệu quả kinh doanh tại NHĐT&PT Hà Tây’’ 
 2 
Mục lục 
Lời mở đầu: ................................................................................................. 4 
1. Sự cần thiết của đề tài....................................................................... 4 
2. Mục đích nghiên cứu ........................................................................ 5 
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu..................................................... 5 
4. Phương pháp nghiên cứu .................................................................. 5 
5. Kết cấu của đề tài ............................................................................. 5 
Chương I : 
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại trong nền kinh tế thị 
trường và cơ chế tài chính của ngân hàng thương mại . ............................ 5 
 I - Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại trong nền kinh tế thị 
trường ........................................................................................................... 6 
1- Sự ra đời , đặc trưng của ngân hàng thương mại ............................... 6 
2- Vị trí vai trò của ngân hàng thương mại ............................................ 6 
3- Khái quát các nghiệp vụ của ngân hàng thương mại......................... 10 
3.1.Các nghiệp vụ tài sản nợ(nghiệp vụ nguồn vốn) ............................. 10 
3.1.1.Nguồn vốn huy động ................................................................... 10 
3.1.2.Vốn đi vay ................................................................................... 13 
3.1.3.Vốn tự có của ngân hàng thương mại........................................... 13 
3.2.Các nghiệp vụ tài sản có (sử dụng vốn) .......................................... 14 
3.2.1.Nghiệp vụ ngân quỹ..................................................................... 14 
3.2.2.Nghiệp vụ tín dụng ...................................................................... 14 
3.2.3.Nghiệp vụ tài chính...................................................................... 16 
3.3. Nghiệp vụ trung gian .................................................................... 16 
II - Cơ chế tài chính của ngân hàng thương mại : ................................... 17 
1- Khái quát về cơ chế tài chính của ngân hàng thương mại ............... 17 
1.1.Vốn nhà Nướcvà trach nhiệm bảo toàn........................................... 18 
1.1.1.Vốn nhà nước .............................................................................. 18 
 3 
 1.1.2.Trách nhiệm bảo toàn vàphát triển vốn của ngân hàng quốc doanh.. 18 
1.2. Các khoản thu nhập - chi phí và kết quả kinh doanh của NHTM. ...... 19 
1.2.1.Các khoản thu nhập của NHTM....................................................... 19 
1.2.2.Các khoản chi phí của NHTM ......................................................... 20 
1.2.3. Kết quả kinh doanh của NHTM ...................................................... 21 
2- Cơ chế tài chính của ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt 
Nam.................................................................................................... 25 
2.1. Khái quát về ĐT&PTViệt Nam...................................................... 25 
2.2. Nội dung cơ chế tài chính của ĐT&PT Việt Nam. ......................... 25 
Chương II : 
Thực trạng kế toán thu nhập - chi phí và xác định kết quả kinh doanh của 
Ngân Hàng Đầu tư và Phát triển Hà Tây.................................................. 27 
I- Đặc điểm kinh tế xã hộivà ảnh hưởng đến kêt quả kinh doanh của 
NHĐT&PT Hà Tây .................................................................................... 27 
1.Đặc điểm kinh tế xã hội ..................................................................... 27 
2.Sự ra đời và cơ cấu tổ chức của bộ máy NHĐT&PT Hà Tây............. 28 
2.1.Sự ra đời của NHĐT&PT Hà Tây................................................... 28 
2.2.Cơ cấu hoạt động của bộ máy NHĐT&PT Hà Tây ......................... 30 
3. Thực trạng hoạt động kinh doanh của NHĐT&PT Hà Tây .............. 30 
3.1. Công tác huy động vốn .................................................................. 30 
3.2.Công tác đầu tư và sử dụng vốn..................................................... 31 
3.3.Về dịch vụ ngân quĩ........................................................................ 39 
3.4.Một số công tác khác ...................................................................... 39 
II.Thực trạng thu nhập - chi phí và xác định kết quả kinh doanh của 
NHĐT&PT Hà Tây .................................................................................... 40 
1. Thực trạng thu nhập của NHĐT&PT Hà Tây ................................... 40 
2. Thực trạng chi phí ccủa NHĐT&PT Hà Tây.................................... 45 
3. Kết quả kinh doanh của NHĐT&PT Hà Tây.................................... 48 
 4 
Chương III: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi 
phí góp phần nâng cao hiệu quả tại NHĐT&PT Hà Tây......................... 53 
I. Mục tiêu phấn đấu đến năm 2002............................................ 53 
1. Về nguồn vốn huy động................................................................... 53 
2. Về hoạt động tín dụng ..................................................................... 53 
II. Những giải pháp ngằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí và đảm bảo kết quả 
kinh doanh có lãi. ....................................................................................... 54 
1. Các giải pháp nhằm tăng thu nhập ................................................... 54 
1.1. Đa dạng hoá các hoạt động dịch vụ và mở thêm các nghiệp vụ mới.
................................................................................................... 54 
1.2. Mở rộng hoạt động tín dụng,nâng cao hiệu quả các khoản cho vay 
 ................................................................................................... 56 
1.3. Tăng cường chất lượng cán bộ công nhân viên trong ngân hàng. 59 
1.4. Thực hiện cơ chế khoán tài chính toàn diện. ............................... 60 
2. Các giải pháp giảm chi phí ............................................................. 61 
1.1 Cần phải tính toán giá cả huy độngvốn để đáp ứng nhu cầu hoạt động sản 
xuất kinh doanhvà tiết kiệm chi phí . .......................................... 61 
1.2 Tiết kiệm chi phí quản lý . .......................................................... 63 
1.3 Tiết kiệm chi phí khác ............................................................... 63 
III. Một số kiến nghị ................................................................................ 64 
1. Đối với nhà nước .............................................................................. 64 
2. Đối với Ngân hàng Nhà Nước .......................................................... 65 
 3. Đối với ĐT&PT Việt Nam ................................................................ 66 
 4. Đối với NHĐT&PT Hà Tây............................................................... 68 
Kết luận............................................................................................... 71 
 5 
Lời mở đầu 
1. Sự cần thiết: 
Đất nước ta đang chuyển mình hoà nhập cùng với sự phát triển của khu vực 
và thế giới. Việt nam với những tiềm năng sẵn có đang được khai thác một cách kịp 
thời và hiệu quả nhất đã và đang hoàn thành nhiêm vụ công nghiệp hoá - hiện đại 
hoá xây dựng đất nước. Trên con đường đó có sự góp mặt đáng kể của hệ thống tài 
chính - tiền tệ, đặc biệt là hệ thống ngân hàng trong đó phần lớn là các ngân hàng 
thương mại. 
Hệ thống các NHTM là hệ thống bôi trơn của toàn bộ nền kinh tế. Có chức 
năng thu hút và tập trung nguồn vốn nhỏ lẻ, không kì hạn thành nguồn vốn lớn, có 
kì hạn để đáp ứng nhu cầu đầu tu phát triển của nền kinh tế. Trong nền kinh tế hiện 
đại việc thu hút nguồn vốn này có thể được thực hiện thông qua hai kênh đó là thông 
qua các NHTM và thông qua thị trường tài chính. ở Việt Nam, thị trường tài chính 
còn sơ khai và chưa đáp ứng được vai trò của nó. Do vậy, sứ mạng này lại đặt lên 
vai các NHTM. Điều này giúp ta xác định được vai trò to lớn của NHTM đối với sự 
phát triển nền kinh tế. 
Tất cả các doanh nghiệp trong nền kinh tế đều đặt lợi nhuận lên là mục tiêu 
hàng đầu và là kết quả cuối cùng của các doanh nghiệp. Khác với các doanh nghiệp 
khác là có thể tính ra giá thành sản phẩm, tính ra kết quả của từng thương vụ thì 
NHTM xác định trên cơ sở lấy tổng thu nhập của toàn hệ thống – tổng chi phí của 
toàn bộ hệ thống vào cuối năm tài chính. Bởi vậy, việc tăng thu nhập và giảm hợp lý 
các chi phí trên cơ sở cạnh tranh giữa các NHTM trong và ngoài nước; cạnh tranh 
giữa các ngân hàng và tổ chức phi ngân hàng là việc làm rất cần thiết và luôn là vấn 
đề cấp bách. 
 6 
Xuất phát từ những suy nghĩ trên, qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế tại 
ngân hàng và những kiến thức lý luận mà em đã được thầy cô trang bị, được sự giúp 
đỡ tận tình của thầy giáo, Thạc sĩ Lê Văn Luyện cùng các thầy cô giáo dạy bộ môn 
và các anh chị trong NHĐT&PT Hà Tây, em mạnh dạn chọn đề tài “Một số ý kiến 
về tăng thu, tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tại NHĐT&PT 
Hà Tây’’ làm đề tài viết chuyên đề thực tập. Qua đây em xin đưa ra một vài suy 
nghĩ của bản thân cá nhân em nhằm góp một phần bé nhỏ trong sự nghiệp phát triển 
của ngân hàng. 
Tuy nhiên với thời lượng thực tập và kiến thức còn hạn chế, chuyên đề không 
tránh khỏi những thiếu sót nhất định. Vì vậy em kính mong sự chỉ bảo, hướng dẫn 
và giúp đỡ của các thầy cô giáo trong khoa, đặc biệt là thầy giáo, Thạc sĩ Lê Văn 
Luyện cũng như ban lãnh đạo NHĐT&PT Hà Tây cùng các anh chị trong ngân hàng 
nhất là các anh chị làm việc tại phòng kế toán và phòng nguồn vốn của NHĐT&PT 
Hà Tây đã tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành tốt chuyên đề. Em xin xhân thành 
mong đợi ý kiến bổ khuyết của Thầy cô và các anh chị. 
2. Mục đích nghiên cứu: 
Nghiên cứu một cách có hệ thống và cụ thể về quản lý thu nhập chi phí.Từ đó 
rút ra những mặt còn hạn chế tồn tại và tìm ra những giải pháp hoàn thiện nó. 
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: 
- Đối tượng nghiên cứu : các khoản thu nhập chi phí-nhũng yếu tố cấu thành 
lợi nhuận. 
- Phạm vi nghiên cứu : Đề tài tập trung khảo cứu thực trạng kế toán thu nhập 
– chi phí và kết quả kinh doanh của NHĐT&PT Hà Tây những năm 1999, 2000, 
2001và 6 tháng đầu năm 2002. 
4. Phương pháp nghiên cứu: 
Sử dụng phương pháp so sánh phân tích, phân tổ thông kê, tổng hợp nhằm 
nêu ra được những nhân tố khách quan và chủ quan ảnh hưởng tới thu nhập chi phí 
và kết quả kinh doanh của ngân hàng. 
5.Kết cấu của đề tài: 
 7 
Ngoài phần lời mở đầu và phần kết luận, bài viết của em được chia làm 3 
chương : 
 Chương I: 
Những lý luận cơ bản về hoạt đ ... ay các doanh nghiệp nhà nước. 
- Tăng cường công tác thẩm định đối với các dự đầu tư đảm bảo đầu tư an 
toàn , hiệu quả. 
- Nâng cao chất lượng tín dụng tăng cường kiểm tra , quản lý chặt chẽ dư nợ đặc 
biệt là nợ quá hạn, tang cường đôn đốc thu hồi nợ để tăng vòng quay vốn. 
- Phát triển mạnh mẽ dịch vụ ngân hàng như chuyển tiền, thanh toán và kinh 
doanh ngoại tệ nhằm đa dạng hoá hoạt động ngân hàng, nâng cao chất lượng phục 
vụ khách hàng tạo thêm uy tín và vị thế của ngân hàng . 
- Nâng cao chất lượng công tác kiểm tra , kiểm soát nội bộ đối với công tác 
tín dụng và chi tiêu tài chính nhằm đưa hoạt động kinh doanh của chi nhánh triển 
khai đúng luật tổ chức tín dụng. 
- Làm tốt công tác tư tưởng đối với cán bộ công nhân viên trong chi nhánh, 
đảm bảo đoàn kết nội bộ, chú ý công tác cải thiện đời sống cho cán bộ công nhân 
viên chức. 
 69 
- Thông qua hoạt động đầu tư để thu hút khách hàng mở tài khoản tiền gửi tại 
ngân hàng từ đó tận dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi với chi phí thấp. 
 70 
Kết luận 
 Trong hoạt động kinh doanh, bất kì một doanh nghiệp nào đều mong muốn 
đạt được mục đích cuối cùng là lợi nhuận. NHTM là tổ chức kinh tế thực hiệ việc 
kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ, một lĩnh vực rất nhạy cảm với mọi biến động của 
thị trường. Do đó để tối đa hoá lợi nhuận thì Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Tây 
nói riêng và toàn bộ các ngành kinh tế nói chung đều phải xác định và đưa ra cho 
mình một hướng đi đúng đắn để không ngừng tăng thu nhập, đồng thời cũng phải 
tận dụng triệt để thành tựu khoa học kỹ thuật, công nghệ để tăng năng suất lao động, 
giảm được tối thiểu các khoản chi phí không cần thiết . 
Lợi nhuận được xác định trên cơ sở tính toán và phân tích giữa các lợi ích hữu 
hình với các lợi ích vô hình; giữa lợi ích trước mắt và lợi ích lâu dài. Tuy nhiên 
trong phạm vi nghiên cứu, thời gian nghiên cứu và kinh nghiệm còn hạn chế do đó 
lợi ích hữu hình đã được em đi sâu vào tìm hiểu và nghiên cứu. 
Với đề tài “ Một số ý kiến về tăng thu nhập , tiết kiệm chi phí nhằm nâng 
cao hiệu quả kinh doanh tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Tây "Trên cơ sở 
lý luận đã được thày cô trang bị khi còn học tại trường lại cộng thêm hai tháng thực 
tập tại chi nhánh em đã mạnh dạn trình bày những quan điểm , những ý kiến của 
mình về tình hình thực tế của ngân hàng trong ba năm hoạt động 1999-2000-2001 
trên cơ sở đó em có đưa ra một số ý kiến cá nhân nhằm đóng góp một phần nhỏ bé 
vào việc không ngừng nâng cao hơn nữa hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân 
hàng Đầu tư và Phát triển Hà Tây để xứng đáng là anh hùng lao động trong thời kỳ 
đổi mới do Nhà nước trao tặng. 
Tuy nhiên với kiến thức con hạn chế và thời lượng không nhiều, vì vậy mà 
chuyên đề của em không thể tránh khỏi những thiếu sót . Em rất mong nhận được 
những ý kiến bổ khuyết của Thầy cô trong khoa Kế toán - Kiểm toán ngân hàng, đặc 
biệt là Thầy giáo hướng dẫn Thạc sĩ Lê Văn Luyện cùng các anh chị trong Ngân 
hàng Đầu tư và Phát triển Hà Tâyđe chuyên đề của em được hoàn thiện hơn. 
 71 
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn các Thầy, cô giáo đặc biệt là Thầy 
giáo, Thạc sĩ Lê Văn Luyện và các anh chị trong Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà 
Tây đã giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề này. 
 Hà nội, tháng 7 năm 2002 
 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Bích Ngọc 
 72 
Tài liệu tham khảo 
1. NHTM-Lê Văn Tư, NXB thống kê,1997 
1. Tiền và hoạt động ngân hàng của lê Vinh Danh 
2. Tạp chí ngân hàng:2000-2001-Số 1,2,5 năm 2002 
3. Những vấn đề cơ bản về hoạt động ngân hàng trong nền kinh tế- Trung 
tâm đào tạo và nghiên cứu khoa học ngân hàng 
4. Ngân hàng Việt Nam trong quá trình xây dựng và phát triển, NHNN 
Việt Nam. 
5. Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam - 45 năm phát triển 
6. Giáo trình kế toán ngân hàng của HVNH 
7. Kế toán ngân hàng của HVTC 
8. Luật tổ chức tín dụng và luật NHNN 
9. Tiền tệ ngân hàng và thị trường tài chính của Frederic S.Miskin 
 10. Cẩm nang chế độ kế toán ngân hàng. 
Nhận xét của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà tây 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
 73 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
 74 
Nhận xét của giáo viên hướng dẫn 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 
. . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .